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管理会計から財務会計へスムーズに連動する流れができていれば・・ |
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税理士・ＣＦＰ |
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畑中 成幸 |
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決算料が安くなる！決算資料の作成術 |
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| 第１６講・借入金及び支払利息の内訳 |
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| 短期の借入口を複数有する会社の決算では、結構手間のかかる内訳書です。 |
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| （1）記載事項 |
| 借入先 銀行/支店名その他借入先名 |
| 住所 その所在地 |
| 期末現在高 貸借対照表の短期借入金・長期借入金の内訳 |
| 期中の利子額 損益計算書の支払利息の内訳 |
| 利率 当該借入口の約定利率 |
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（2）必要書類 |
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返済予定明細、手形借入金の借入明細のコピー金融機関の残高証明書と既に計上済みの元帳の金額とを突合して集計します。 |
| 会計ソフトを利用の場合、借入口ごとに補助コードを付しておくべきでしょう。 |
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支払利息勘定については、摘要においてどの借入口に対する利息であるかを明記しておけば集計は格段にやりやすくなります。 |
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期中の処理時において、その都度返済予定明細と突合してどの借入口の返済であったかチェックするようにしてください。 |
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グループ会社間の金銭貸借もこちらに記載されますが、相手先の貸付残高と一致するように注意してください。 |
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その際、支払利息も一定の利率で計上すべきですので、会計事務所と打ち合わせを忘れずに。 |
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お気軽にご相談ください。 |
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アスカＦＰラボ（畑中税理士事務所） |
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