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このセミナーは、弥生シリーズの最適活用をお伝えすることを主題としています。 |
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税理士・ＣＦＰ |
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畑中成幸 |
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会計ソフト「弥生シリーズ」のフル活用 |
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第１６講 キャッシュフロー表作成 |
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第15講においては資金繰り表についてお話しましたが、今回はこれをさらに進めてキャッシュフロー表（以下ＣＦ表といいます）についてお話します。 |
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Ⅰ.直接法と間接法 |
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通常ＣＦ表というと間接法により作成されます。 |
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これはＢ/Ｓ、Ｐ/Ｌの増減差額等を当期利益から加減算してキャッシュ増減の原因を明らかにするものです。 |
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一方直接法は全ての仕訳からキャッシュを伴う取引を集計し収支の原因を明らかにするものです。 |
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間接法は専門家でないと理解しにくい部分があります。 |
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また、資金繰り表をより詳しく分析するという観点からここでは直接法をベースにみていきます。 |
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Ⅱ.ＣＦ表と資金繰り実績表の違い |
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実はこの二つの表、弥生会計では機械的には全く違う方法で集計されています。 |
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①ＣＦ表 資金科目以外の科目の増加・減少を集計 |
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②資金繰り表 資金科目を含む仕訳をピックアップし、相手科目の種類により分類・集計 |
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上のようにＣＦ表は現預金が動かない仕訳（貸し倒れなど）もＣＦ表の要素に載ってきますので、資金繰り表より全体額が大きくなってきます。 |
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キャッシュの流れを正確につかむにもコツが要ります。 |
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Ⅲ．ＣＦ表を使いこなすには |
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現在本屋にはＣＦ表に関する入門本がたくさんおいてあります。 |
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まずはこれを一読してＰ/Ｌ、Ｂ/ＳとＣＦ表の関係について理解しましょう。 |
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| 弥生会計では、ＣＦ項目を任意に登録できます。個人的には
初期設定のＣＦ項目は少ないように感じますのでその他の営業支出をもっと細分化すれば理解しやすいＣＦ表ができるのでは・・・と思います。 |
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アスカＦＰラボ（畑中税理士事務所） |
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